Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости и изменения с 2017 года

Налоги  на доходы физических лиц в части продажи недвижимости, а также налог на имущество физических и юридических лиц ждут очередные изменения, которые были запланированы два года назад. А еще государство обещает ужесточить и контроль над уплатой этих налогов.  

Новая схема расчета налогов на имущество физических и юридических лиц была принята еще в 2014 году и она будет рассчитываться по кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как было ранее. Согласно статье 402 Налогового кодекса РФ, реформа налогообложения имущества физ. и юр.лиц должна по расчетам произойти до 2020 года. Ежегодно планируется проводить увеличение ставки налога на две десятых процента. На сегодня вышеуказанные изменения уже коснулись городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. Остальным регионам дали право до 2020 года самостоятельно определить дату введения новых правил расчета налога, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. С 2016 года в 27 регионах России уже действуют новые расчеты, а с 1 января 2017 года начнутся второй и третий этапы изменения базы налогов на имущество. В первый год этого периода собственники недвижимости будут платить только 20% от общей суммы налога, а к 2020 году – полную сумму.

Первые четыре года сумму налогов планируют поднимать с помощью понижающих коэффициентов, который составит: в первый год – 0,2 от кадастровой стоимости, во второй год планируется увеличение – 0,4, в третий год уже– 0,6, а в четвертый увеличится данный коэффициент до 0,8 . Достигнет же своего максимума только на пятый год. Если это основное жилье , то кадастровую стоимость при расчете можно снизить на 20 кв. м,. Уже в этом году сумма имущественного  налога с учетом этих 20 кв. м и коэффициента 0,2 повысят примерно в 2-3 раза.
 

Чтобы было более понятно предлагаем рассмотреть формулу расчета имущественного налога: (Н1 – Н2)×К + Н2. Где Н1 – это сумма имущественного налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Н2 – размер имущественного налога, рассчитанный из инвентаризационной стоимости. К – это коэффициент, размер которого устанавливают региональные власти субъектов РФ. Для регионов, в которых реформа нового расчета имущественного налога началась раньше ,в 2017 году будет применяться коэффициент 0,6, в которых позже – 0,4, а там, где еще не начали применять данную реформу, этот коэффициент будет равен 0,2.
 Для наглядного примера расчета имущественного налога по г. Липецку возьмем трехкомнатную квартиру, улучшенной планировки с общей площадью 60 кв. м, собственник один. Инвентаризационная стоимость данной квартиры составляет 464 546 рублей. Кадастровая стоимость квартиры будет составлять – 2 456 732 рублей. Для начала потребуется рассчитать налог с кадастровой стоимости. Для его вычисления, потребуется узнать базу налогооблажения. Потребуется вычесть цену 20 кв. м. из общей кадастровой стоимости помещения. Получается 1 965 385 рублей 60 копеек. Берем ставку за 0,1%. Налог, исходя из кадастровой стоимости, равен 1 965 рублей 39 копеек. Эту сумму имущественного налога хозяин трехкомнатной квартиры будет платить с 2020 года. Затем нам нужно  рассчитать размер налога по инвентаризационной стоимости путем её умножения на размер доли в праве собственности и на налоговую ставку. К примеру ставка пусть будет равна 0,2%. Получается 464 546×1×0,2% = 929 рублей 09 копеек. И теперь подставим полученные данные в нашу формулу расчета имущественного налога , чтобы получить сумму налога за 2016 год с коэффициентом 0,4: (1965,39 – 929,09) × 0,4 + 929,09. В итоге у нас получится 1 343 рубля 61 копейка. Налог за 2017 год и последующие года рассчитывается так же. Только нужно будет использовать коэффициент действующий в Липецке например подставим 0,6. Получим 1 550 рублей 87 копеек. Следовательно, за год налог увеличится почти на 15%. А в 2018 году он вырастет еще больше, так как налоговые органы применят коэффициент 0,8.
  Согласно статье 401 Налогового кодекса РФ, данные изменения в уплате имущественного налога коснутся собственников любого вида недвижимого имущества – квартир, комнат, домов, дач, гаражей, машино-мест, единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, творческих мастерских, негосударственных музеев и библиотек, хозяйственных построек на дачных участках и наделах, выделенных под индивидуальное жилищное строительство.
 От уплаты налогов будут освобождены собственники комнат, квартир и домов площадью 10, 20 и 50 кв. м соответственно. При этом ранее действующие налоговые льготы сохранятся только в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (на одну квартиру, один дом и один гараж). Пенсионеры освобождаются от уплаты имущественного налога по одному из объектов недвижимости. Если, например пенсионер владеет жилым домом с земельным участком. Рядом с домом, на участке есть гараж(более 50 кв.м.). Так же на участке есть сарай(более 50 кв.м.) зарегистрированный  как постройка, то в этом случае он имеет выбор за какой объект недвижимости будет получать налоговый вычет

Категории лиц, имеющих право на налоговые льготы, указаны в ст. 407 Налогового кодекса РФ. В частности, к ним относятся Герои СССР, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп инвалидности, участники Гражданской войны, Великой Отечественной войны, пенсионеры, лица, имеющие право на получение социальной поддержки, и т.д.
 Наряду с ними льготы смогут оформить чернобыльцы, ликвидаторы, граждане, подвергшиеся радиоактивному заражению во время аварий или принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия. Также государство предоставило налоговые послабления семьям военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионерам, мужчинам от 60 лет и женщинам от 55 лет, лицам, осуществляющим профессиональную творческую деятельность в специально оборудованных помещениях. Замыкают перечень дачники, огородники и владельцы жилых домов. Они имеют право на льготу в отношении хозяйственных построек площадью не более 50 кв. м.
По новому закону ставка имущественного налога налога не будет превышать 0,1% для жилых домов, недостроенных жилых помещений, гаражей и машино-мест, а также хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м, при условии расположения на землях для ведения садоводства или огородничества. 

 

Еще одно нововведение коснется самого факта уплаты данного налога. Не секрет, что многие собственники, зная о своей обязанности платить налог, ни разу не получали из налоговой квитанцию и уж тем более не порывались самостоятельно прийти в инспекцию и заплатить налог. «Пробелы» в доставке налоговых уведомлений объясняются плохим уровнем взаимодействия госструктур: вероятно, Росреестр не передает налоговой данные обо всех собственниках, поэтому кто-то получил платежку, а кто-то – нет. Однако с нового года все собственники, независимо от получения квитанции, должны будут обратиться в налоговую инспекцию и заплатить налог самостоятельно. Даже если до конца 2016 года вы не получите извещение, то нужно до 1 января сообщить об этом налоговикам. Если этого не сделать, то придется заплатить налоги за владение недвижимым имуществом, которые накопятся за три  последних года, и к ним в добавок приплюсуют штраф в размере 20% от суммы долга.

Уплата налога на добавочную стоимость(13%) при продаже недвижимости тоже претерпела изменения. С 1 января 2016 года минимальный срок владения недвижимостью изменился с трех до пяти лет, но ставка налога осталась прежней – 13%. Те собственники, кто купил квартиру после первого января 2016 года, в случае ее продажи в течение пяти лет с момента регистрации будут платить налог. Такое же правило действует и для недвижимости, впервые внесенного(зарегистрированного) в ЕГРП после 1 января 2016 года. С 2017 года налоговая служба должна будет проверять расчет налога с продажи недвижимости путем сравнения цены, указанной в договоре купли-продажи, с кадастровой(рыночной) ценой объектов недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7.
 Если цена в договоре окажется выше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7, то налог будет считаться от суммы, указанной в договоре. А если цена договора окажется ниже, то фискальные органы рассчитают налог исходя из кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
 С 2017 года граждане РФ обязаны будут уведомлять Федеральную налоговую службу РФ о появившемся у них новом имуществе.

 

  На наш взгляд предстоящие перемены выгодны только государству, которое ищет все новые и новые способы пополнения казны. Для простых людей эти нововведения могут стать непомерным бременем. В первую очередь возмущает граждан поверхностно (и далеко не в их пользу, по явно завышенным ) проведенная в 2013 году кадастровая оценка.
 Преобразования в сфере налогов на имущество физических лиц, которые ожидаются с 1 января 2017 года, значительно «ударят» по кошельку граждан. Переход с инвентаризационной стоимости имущества к определению налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, существенно повысит размер оплачиваемых налогов, а также увеличит количество судебных дел по оспариванию кадастровой стоимости недвижимого имущества.
 С одной стороны, наличие переходного периода позволит сделать данное увеличение налога постепенным и не таким резким. С другой, нововведения могут привести к увеличению числа «теневых» сделок на рынке недвижимости, а также к сознательному занижению цены сделки в целях уменьшения размера уплачиваемого налога.
 При этом эксперты называют происходящий процесс объективным, мол, во всем цивилизованном мире рынок недвижимости уже давно руководствуется кадастровой стоимостью объектов. Другое дело, что для адекватного восприятия народом нововведений необходимо было более ответственно подойти к вопросу организации кадастровой оценки. Также юристы считают, что момент для реформ выбран неудачный. Реформы в кризис подрывают и без того далеко не патриотичный настрой людей, повышая социальную напряженность в обществе. В любом случае рынок недвижимости, где спрос все еще существенно отстает от предложения, может захлестнуть новая волна выставления объектов на продажу и для сдачи в аренду. И связано это будет именно с увеличением размера налога на недвижимость.
 Прежде всего ощутят на себе нововведения малообеспеченные граждане, особенно которые проживают в дорогом и большом жилье или получили несколько квартир по наследству. Эти россияне будут нести значительные затраты и попытаются избавиться от части собственности либо станут сдавать помещения в аренду. Данный процесс приведет к небольшому снижению цен. Как ни странно, закон ударит также по владельцам элитных особняков и квартир. Здесь налоги будут очень высокими. Можно ожидать, что многие собственники выставят свою недвижимость на продажу, и её цена тоже упадет. В этом случае Россия пойдет по западному пути. В Европе и США десятилетиями пустуют дорогие дома и квартиры, построенные в стабильные периоды – 50-60, 80 и 90-е годы XX века, и выставленные на продажу в период кризиса, но не востребованные. Так может быть и у нас.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Яндекс.Метрика